Outsourcing contable | Exógena 2020, atención propietarios extranjeros

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Las personas naturales no residentes o las personas jurídicas extranjeras quienes sean propietarios de establecimientos permanentes en Colombia deben tener presente que es mandatorio el presentar exógena, de acuerdo con la Resolución 00070 de octubre de 2019.

Recordemos que los establecimientos permanentes hace referencia a sucursales, oficinas, agencias y otros tipos de establecimientos enunciados en los artículos 20-1 y 20-2 del estatuto tributario, normas afectadas con lo dispuesto en el artículo 58 de la Ley 1943 de 2018 y el Decreto 1973 de 2019.

Respecto a las empresas que están obligadas a consolidar estados financieros, deben saber que la resolución 00070 de octubre de 2019 introduce que ahora no son los “grupos económicos y/o empresariales”   sino los “los obligados a presentar estados financieros consolidados”. Dicho esto, ahora, no solo la matriz o controlante deben cumplir con la obligación, sino también las filiales y subsidiarias, que también, que tengan que elaborar estados financieros consolidados.

Algunas de las novedades que introduce la Resolución 000070 de 2019 son:

1.       Personas naturales obligadas a presentar la información exógena.

2.       Personas jurídicas obligadas a presentar la información exógena.

3.       Establecimientos permanentes obligados a reportar.

4.       Información requerida para obligados a presentar estados financieros consolidados.

5.       Reporte de entidades financieras sobre cuentas AFC y AVC.

6.       Reporte de entidades financieras sobre CDT.

7.       Reporte de fondos de inversión colectiva.

8.       Reporte de entidades financieras sobre aportes voluntarios de pensiones.

9.       Reporte de entidades financieras sobre fondos de cesantías.

10.   Información sobre socios o accionistas – Formato 1010.

11.   Información sobre pagos o abonos en cuenta – Formato 1001.

12.   Reporte sobre retenciones efectuadas al informante – Formato 1003.

13.   Información sobre ingresos – Formato 1007.

14.   Reportes del IVA generados y/o descontables e impuesto al consumo – Formatos 1005 y 1006.

15.   Reporte de pasivos fiscales – Formato 1009.

16.   Reporte sobre cuentas por cobrar fiscales – Formato 1008.

17.   Información sobre ingresos recibidos o facturados por cuenta de terceros – Formato 1647.

18.   Reporte sobre descuentos al impuesto de renta e ingresos no gravados – Formatos 1004 y 2275.

19.   Nuevo formato 5253 para reportar beneficiarios efectivos.

20.   Información sobre estados financieros consolidados – Formato 1034.

21.   Reporte de tipógrafos sobre facturas de ventas elaboradas – Formato 1037.

22.   Pagos o abonos en cuenta sobre rentas de trabajo – Formato 2276.

23.   Reporte de los municipios sobre declaraciones de ICA – Formato 1481.

24.   Información solicitada a representantes de concesiones o asociaciones público-privadas – Formato 2625.

25.   Firma electrónica para la presentación virtual de los formatos.

26.   Datos especiales en renta e IVA – Formatos 1011 y 1012. 

Lo invitamos a consultar la Resolución 00070 de octubre de 2019. 

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