Outsourcing contable - TIPS DE CONCILIACIÓN FISCAL PARA CONTADORES

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¿Qué es la conciliación Fiscal?
Es una sistema de control mediante el cual se deben registrar las diferencias que surjan entre la aplicación de los marcos técnicos normativos contables (NIIF) y las disposiciones del estatuto tributario.  
 
·        ¿Qué es el reporte de conciliación fiscal?
R/: Corresponde al informe consolidado de los saldos contables y  fiscales en donde se consolidan y explican las diferencias que surjan entre la aplicación de los marcos técnicos normativos contables y las disposiciones del Estatuto tributario. 
·        Tipos de reporte de conciliación fiscal?
R/: Existen dos tipos de reporte:
a) El formato 2516 que está regulado en la Resolución 0073 de 2017, aplica para los que declaran Renta mediante el formulario 110. 
b) El formato 2517 que aplicara para los que declaran renta en el formulario 210, la Dian expidió un borrador de resolución en febrero de 2018 pero que a la fecha no se ha convertido en resolución oficial por lo cual no es exigible en este momento.   
·        ¿Quiénes están obligados a realizar el reporte de conciliación fiscal formato 2516?
R/: La resolución 0073 de 2017 estableció que el  formato 2516 debe ser elaborado y presentado por los contribuyentes declarantes de renta obligados a llevar contabilidad (sin importar si pertenecen al régimen ordinario o al especial) que declaren renta en el formulario 110 y que al mismo tiempo hayan percibido ingresos brutos fiscales iguales o superiores a 45.000 UVT ($1.433.655.000 para el año gravable 2017).
Aquellos contribuyentes que no superen dichos topes solo deben elaborarlo y tenerlo a disposición cuando la Dian lo solicite.  
·        ¿Cuál es el plazo para presentar el reporte de conciliación fiscal formato 2516?
R/: La resolución 0020 de 2018, establece que el plazo para presentar el “Reporte de Conciliación Fiscal Anexo Formulario 110”, Formato modelo número 2516, correspondiente al periodo gravable 2017 vence entre el 24 de octubre y el 7 de noviembre de 2018, atendiendo el último dígito del Número de Identificación Tributaria.
 
Estamos al pendientes de la publicación del prevalidador del formato 2516 de 2017, pero la DIAN ya ha establecido la estructura y la recomendación es a no dejar para lo último esta obligación, máxime que requiere bases bajo NIIF para su realización.
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